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项目成本核算流程管理办法

1、上缴综合费率：按工程取费类别计算测定上缴综合费率。上交费用包括间接费、 利润、税金、规费及工程直接费降低率。 2、凡属投标承揽任务时，发包方给甲方承诺的降级、降价等其它优惠条件，均有发 包方承担。 3、项目部成本核算以工程制造成本为主，人工费、材料费、机械费、措施费、材差 等，工程直接费归项目部。 4、价差调整（包括设计变更、经济签证等）统一由项目部牵头，其它部门配合进行 签证。 七、项目成本核算岗位核算细则 1、项目经理 （1）、项目经理是由企业法人任命的项目施工过程中的全权代表，对项目成本负全部 责任。项目经理应严格执行公司制定的《项目成本核算流程管理办法》中的各项规定，加 强对项目成本管理中出现的问题及时解决和协调处理。 （2）在每月6日前负责召集项目部管理人员对本月项目部的各项成本盈亏原因进行分 析并提出改进措施。 2、施工员 （1）在每月30日前收到项目预算员编制的下月施工预算和工料大表后，根据下月生 产计划的安排，对人工、材料、机械及各种生产要素的配置进行合理调配，制定当月施工 保障措施，并做好现场施工记录。 （2）根据项目成本责任会计每月下达的月度成本计划目标对各种费用支出、签发严格 按公司（2002）122号文《关于统一人工费、材料费、机械费使用费结算程序制度的通知》 要求执行。 3、预算员 （1）中标后，项目预算员根据施工图纸、会审纪要等认真编制施工预算、工料分析大 表，填写“两算”对比表后和施工图预算进行对比分析数量，价格上有无漏项，量差和价 差现象，向项目经理提供真实可靠的各种资料和数据。 （2）认真编制项目成本分析一览表，对项目施工环境、市场因素等条件进行充分分析 后，协助项目经理、项目成本责任会计制定项目部上缴基层公司综合费率及项目部总成本 计划目标，减少项目成本风险。 （3）、根据项目总成本计划目标，编制项目部分部分项（基础、主体、装修）三阶段

计划成本；编制人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费分类计划成本，并根据月 度生产计划及时编制当月的人工费、材料费、机械费、其他直接分和间接费的计划成本， 于每月27日前报项目经理审批后，交项目成本责任会计制定出当月的计划成本，在每月 30日前分送项目部各职能管理人员进行月度成本控制。 （4）、项目总计划成本必须在工程项目施工前编制完，项目分部分项（基础、主体、 装修）三阶段计划成本必须在基础施工前编制，月度各分类计划成本必须在每月27日前编 制完。 （5）、每月30日前将当月所完成的实际工作量（报甲方签字认可后）与当月生产计划 进行对比分析后，认真填写月度实际成本对比分析表对月度预算成本进行调整后，分送项 目部各职能管理人员进行各岗位月度成本分析，以确保项目成本核算的准确性。凡未经甲 方签字认可的各类设计变更经济签证不得列入工程结算收入，但必须在成本分析报告中说 明。 4、质量检查员（技术负责人） （1）、根据生产任务及工程要求，严格执行国家、企业有关技术质量规范及标准，在 项目经理主持下，在项目部各职能管理人员的配合下认真编制切实可行的项目管理实施规 划，提倡新技术、新工艺、新材料的应用，改进施工技术，提高生产效率，努力降低不合 格品的产生，保证工程质量降低项目成本。 （2）、每月25日前应在本月任务单上对质量一栏签署意见，评定为不合格或合格。 5、安全员 （1）、认真贯彻执行国家《建设工程安全生产管理条例》和企业有关安全生产管理的 条例和规范，在工程施工中严格执行国家安全标准进行检查，严把安全关，对不符合安全 生产要求的作业有权令其停工，一般事故频率控制在本行业标准以内，努力杜绝重大伤亡 事故、死亡事故的发生，保证项目计划成本的实现。 （2）、每月25日前应在本月任务单上对安全生产情况写出评定及处理意见。 6、劳资员 （1）、在每月25日前收到项目预算员编制的下月施工预算和工料分析大表后，根据月 生产计划的安排，对项目各种劳动力及时进行配置和调查，保证项目劳动力使用到位。 （2）根据项目成本责任会计每月下达的人工费计划成本控制目标，对施工员开除的任 务单进行认真审核，无特殊原因，严禁计时工发生。 （3）每月25日前及时结算出当月施工任务单，工资结算表，在下月1日前填写好人

工费月度成本控制表（实际成本）报项目经理审批后，交项目成本责任会计。 7、材料员 （1）在每月30日前收到项目预算员编制的下月施工预算和工料分析后，根据月生产 计划安排，对库存材料进行盘点，对库存不足所需材料报出相应需用计划及时补充，采购 材料严格执行采购需用计划，不得积压库存，在材料采购过程中，要货比三家，好中选优， 材料的使用要严格实行限额领料制度，执行材料消耗定额（包括配合比），对收发材料实行 定额计量管理，保证材料成本的实现。 （2）根据项目成本责任会计每月下达的材料费计划成本控制目标，对施工员开出的各 种材料进行认真审核，对不符合材料发放手续的一定要手续齐全后再发料。 （3）在每月25日前及时结算出当月各类材料的实耗数量，在下月1日前认真填写材 料费月度成本控制表（实际成本），报项目经理审批，交项目成本责任会计。 （4）在每月25日前应在本月任务单上对材料使用情况，写出评定及处理意见。 8、机械员 （1）在每月30日前收到项目部预算员编制的下月施工预算和工料分析大表后，根据 月度生产计划安排蒸汽管道施工方案，对已有机械进行清查盘点，对需用机械及时进行配置和修理，确保施 工机械完好率，对不需用的机械设备及时安排退场，以降低机械租赁使用费的发生 （2）根据项目成本责任会计每月下达的机械费计划成本控制目标，对施工员开出的各 类机械使用费用认真审核，对不符合机械费用签订手续的一定要手续齐全后再签字。 （3）在每月25日前及时结算出当月各类机械费用的实耗费用，在下月1日前认真填 写机械费月度成本控制表（实际成本），报项目经理审批后，交项目成本责任会计。 9、项目成本责任会计 （1）项目成本责任会计在收到项目预算员编制的项目施工预算后，根据工程实际情况 协助项目经理制定项目总成本控制目标（计划成本），制定项目分部分项（基础、主体、装 修）三阶段成本控制目标（计划成本），制定人工费、材料费、机械费、其它直接费、间接 费分类成本控制目标（计划成本），项目经理审批后，及时下发到项目部各职能管理人员进 行各岗位成本控制。 （3）每月8日前项目成本责任会计将公司项目管理部所要求上报的工程成本报表、损 益表、经济活动分析报告按要求报公司项目管理部、公司审计部。 （4）项目成本责任会计在核算项目成本时应严格按工程制造成本核算，根据权债发生 制核算原则，对应计入本期实际成本的应付未付工资、外包工人工费、塔机和小型机械租

赁费、材料费、周转料租赁费等多种因素未能及时办理结算手续和转帐的，因由经办人员 提供相关资料和数据，经主管部门负责人项目经理审批后方可预提或暂估入帐。 （5）项目成本核算工作由项目责任会计负责，项目部各职能人员紧密配合，对成本核 算要求上报的各类报表应及时上报。无特殊原因的推迟上报的，每推迟上报一天，项目部 罚责任人100元/天，公司罚工程公司财务负责人、项目经理、项目成本责任会计各100元 天。 八、其它 项目部各职能主管人员（施工员、质量员、安全员、预算员、劳资员、机械员、项目 成本责任会计）的各类台帐报表，上级部门所要求上报的各种资料必须符合本业务主管部 门的要求和贯标标准。 附：1、项目部成本分析一览表 2、项目分部分项目标成本控制表 3、项目部月度成本控制表 4、两算对比表 5、实际成本对比表 6、工程成本表 7、损益表

项目部总目标成本分部分项目标成本控制表

项目部人工费月度成本控制表

项目部材料费月度成本控制表

项目部机械费月度成本控制表

项自部其它直接费月度成本控制表

页目部间接费月度成本控制表

第X工程公司×X项目部经济活动分析报告（样本）

二、工程形象进度及工作量完成情况

截至年月 日，本工程形象进度为 ，实 际完成形象进度 ，计划完成工作量 万元，实际 完成工作量 万元，完成了计划的 %，见下表:

三、资金的回收及使用情况

（一)、资金的回收情况

注：收回工程款 万元，含甲方供料款 万元，其中调钢材 款万元，水泥 万元，·…..…· （二）、资金的使用情况 （1）、按照承包合同应上交综合管理费 万元，实际上交金额 万元； （2）、工资发放情况及外包工工资支付情况： （3）、支付材料款、机械租赁费等。 (4)、其他。 四、工程成本分析 (一)计划成本完成情况

49-城市策划与设计.pdf分析说明：（从基础、主体、装修三阶段进行分析）

（三）工程成本的各项目分析 1、人工费的分析

（1）由于实际价格与预算价格之差造成的价差因素 (2）由于材料价格变动而造成的价差因素；

3）由于材料用量及材料替换而形成的量差因素； (4) 其他因素。 3、机械使用费的分析

4、其它直接费的分析

5、间接费用的分析项目计划数实际数降低额降低率%工作人员工资工作人员工资及附加费劳动保护费办公费差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费财产保险费检验试验费工程保修费其他合计分析说明：(1)、(2)、项目本期数去年累计数自开工累计工程结算收入减：工程结算成本工程结算税金及附加工程结算利润减：管理费用财务费用营业利润加：营业外收入减：营业外支出利润总额产值利润率%

五、利润实现情况的分析 分析说明：

高速铁路运营线路偏移无砟轨道结构纠偏技术附件：1、建筑安装工程成本表 2、损益表